受區政府委托，區審計局在區一屆人大常委會第30次會議上作了《關于2019年新建區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，報告主要內容如下：

根據《中華人民共和國審計法》的有關規定及新審委辦發〔2020〕1號文件的要求，區審計局對2019年度區本級財政預算執行及其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，2019年，在區委、區政府的正確領導下，區財政局緊緊圍繞“做大做強做優大南昌都市圈”戰略目標，大力推進項目建設，積極組織財政收入，全面優化支出結構，充分發揮財政職能作用，較好地完成了財政收支預算任務，有力促進了全區經濟社會平穩較快發展。

——減稅降費落實有力，財政收支運行平穩。

2019年區財政局積極貫徹落實中央大規模減稅降費政策，全年減稅降費及退稅規模達10.3億元，企業和群眾百姓“獲得感”明顯增強，有力地支持了實體經濟穩定發展。過去一年面對復雜嚴峻的經濟形勢，疊加減稅降費因素，組織財政收入壓力空前，區財稅部門積極應對，以“穩企固稅”為主基調，積極培植稅源，加強稅收征管，財政總收入首次站上80億元臺階，保持了總體平穩、穩中有進。大力壓縮一般性支出，嚴控“三公”經費，加強資金調度，在做好“保人員、保運轉、?；久裆惫ぷ鞯幕A上，有力保障了各項重點支出需要，財政運行保持了“穩”字當頭的主基調。

——多措并舉發揮職能，助推經濟高質量發展。

一是突出產業發展方向，優化財政資金投向。加大對新興技術產業的扶持力度，強化財政扶持政策的導向作用，推動供給側改革，做大做強實體經濟；二是突出項目實施保障，全力爭取上級財政部門支持。與相關部門協同做好建設項目前期謀劃準備工作，加強項目庫建設，大力爭取上級政府債券支持，在2019年新增債券額度大幅增長基礎上，爭取2020年新增債券額度12.6億元；三是突出優化營商環境，助推實體經濟發展。著力提升財政服務企業能力，深入企業上門服務，加大減稅降費政策宣傳力度，制訂公開非稅收入涉企收費清單，規范收費項目及標準，推進實施財政票據和非稅收入收繳電子一體化管理改革，讓企業和群眾非稅收入繳費“一次不跑”，發放“財園信貸通”、“財政惠農信貸通”、“助保貸”貸款8.4億元，幫助企業有效解決融資難的問題。

一、財政收支管理審計情況

1、財政收入增速放緩。

2019年一般公共預算收入同口徑增長0.39%，相較于2018年8.99%的增幅同比下降8.6%，較2017年6.81%的增幅下降6.42%。增長放緩的主要原因是我區積極貫徹落實中央大規模減稅降費政策及東航等企業退稅因素。

2、10740.98萬元非稅收入未及時繳入國庫（不含利息）。

截至2019年底，新建區財政局未及時將一般公共預算管理非稅收入10740.98萬元上繳國庫。

3、財政專戶利息未及時繳入國庫，金額801.68萬元。

截至2019年底，新建區財政局未及時將17個財政專戶的利息收入上繳國庫，金額801.68萬元。

4、財政對農業投入不足。

審計發現，2019年度區級財政農林水利支出72238萬元，較2018年農林水利支出69379萬元，增長2859萬元，增長4.12%。根據《農業法》第三十八條“國家逐步提高農業投入的總體水平，中央和縣級以上地方財政每年對農業總投入的增長幅度應當高于其財政經常性收入的增長幅度”。2019年區級財政經常性收入增長幅度為10.418%，財政對農業投入增長幅度低于財政經常性收入的增長。

5、公務消費管理不嚴，存在部分單位三公支出未錄入監管平臺現象。

審計抽查發現，部分單位“三公”支出未錄入公務消費網絡監管平臺。

6、部分政府債券資金未及時分配使用，債券資金效益未充分發揮。

2019年南昌市新建區城市建設投資發展有限公司和南昌市新建區現代農業投資發展有限公司收到政府債券資金由于項目推進緩慢等原因，截止2019年12月底，部分政府債券資金結存在單位賬上尚未使用。

7、存在部分財政專項資金至今仍結存財政國庫未統籌使用。

審計抽查總預算會計科目“其他財政存款科目”，截止2019年12月底發現“化解農村債務資金”等九項財政專項資金共計約1707.44萬元結余，至今仍結存財政國庫未統籌使用。

8、部分預算編制不細化。

區本級政府性基金支出預算，年初預算僅反映了各項政府性基金支出總額，未落實到具體單位和項目的有7項。

9、有關制度建設不完善。

（1）未制定新建區本級專項資金管理辦法。（2）未制定新建區國有融資平臺公司整合改革實施方案。

10、未按規定清理財政借墊款。

未按規定清理財政借墊款，截至2019年底，區財政局未及時清理區直4家預算單位借款490萬元。

11、鄉鎮或部門未及時使用中央和省級轉移支付資金。

截至2019年底,64家預算單位、項目單位有 7962.33萬元中央和省級轉移支付資金因項目推進緩慢等原因未及時使用。如，2019新財預追字第031號關于提前下達2018年中央就業補助資金的通知，結轉結余金額788萬元；〔2019〕新財預追字第130號關于提前下達2019年惠普金融發展專項資金創業擔保貸款貼息資金）預算指標的通知，結轉結余金額431.36萬元。

二、國有資產管理方面

存在國有店面租金應收未收現象。

 2019年新建區行政事業單位經營性資產上繳單位共25家，根據已簽約合同應上繳租金1570.80萬元，實際上繳租金1374.86萬元，仍存在195.94萬元國有店面租金未征繳到位情況。

三、部門預算執行管理方面

1、存在公款私存現象。

審計抽查發現，新建區供銷社下屬單位存在專項資金公款私存的情況。

2、財政專項資金用于工作經費。

審計抽查發現，新建區紅十字會、檔案局存在專項資金用于日常工作經費的情況，例如：紅十字會應急救助培訓專項預算360000元，2019年實際支出應急救護專項經費101146.96元，其余專項經費用于彌補局本級日常工作經費不足。

3、存在資金管理不嚴，違反收支兩條線現象。

審計抽查發現，新建區燃氣管理所2018年租金收入1121414.2元。該租金收入未上繳入國庫，直接用于單位經費支出，屬坐收坐支行為。2018-2019年租金收入未開票金額合計228400元，應繳未繳房產稅、增值稅等稅種合計39970元。

四、2019扶貧專項審計

1、產業項目收益未及時收取、收益分配不及時、收益分配未差異化。

截止2020年7月30日，石埠鎮西崗村委會、竹園村委會均未收到2020年1月至6月的扶貧產業收益分紅。

樵舍鎮常豐村2019年12月收到葡萄基地租金3萬元，截止2020年6月尚未分配給貧困戶。

石埠鎮西崗村委會2018年5月，2019年10月共收到利潤分紅63600元，西崗村委會按已脫貧戶每戶600元，未脫貧戶每戶1200元分配。大塘坪鄉獻忠村2019年7月收到養殖業收益4000元，獻忠村按貧困戶每戶2000元平均分配。收益分配未差異化。

2、產業項目閑置，未產生效益。

松湖鎮仙亭村2017年產業基礎建設工程項目，總投資20萬元，該項目含嘆早湖魚塘四周護坡（長350米，寬5米，厚0.1米），2018年1月已結算審核，嘆早湖魚塘自2018年至今未對外租賃，未發揮產業項目效益。

大塘坪鄉獻忠村2018年養殖基地建設工程，總投資40萬元。2018年10月工程完工并對外出租。2019年11月，由于經營不善，承包人放棄經營。截止2020年7月，產業項目閑置。

3、產業項目用地存在問題。

2019年厚田鄉閘上村蛋鴨基地項目，總投資379萬元（一期），2019年12月一期工程已經完工，2020年4月二期工程開工建設，總投資249.74萬元，目前二期工程已基本完工。蛋鴨基地項目已經建設3棟鴨舍，根據前期規劃設計，計劃建設5棟鴨舍，由于蛋鴨基地內含基本農田4畝多，如用地性質不調整，后續無法建設另2棟鴨舍，項目效益無法達到前期規劃目標。

五、疫情防控財政資金及相關優惠政策落實情況審計

1、財政資金存在的問題。

截止2020年3月31日，新建區科工信局專項資金采購物資未建立會計專帳，采購物資正式發票未及時到位。

2、區級專項資金支持疫情期間批發零售、住宿餐飲、影院書店、文化旅游行業企業防補助政策落實不到位。

根據《南昌市新建區人民政府印發新建區關于有效應對疫情穩定經落增長20條政策施的通知》(新府發【2020】4號)文件精神，區發改委、區商務局、區文廣新旅局、區財政局未對符合條件的批發零售、住宿餐飲、影院書店，文化旅游行業企業實行疫情期間租金減免補貼政策，企業合計29戶，累計應補貼金額125.02萬元未落實到位。

3、國有資產類經營用房租金減免政策落實不到位。

審計發現，新建區商務局、新建區水利局，新建區物管中心、新建區農業農村局及新建經濟開發區管委會5家單位，未落實對承租戶租金減免政策，金額合計599114元。其中，區商務局下屬改制企業石崗商業公司經營性店面13個，面積4536平方米，未落實免三個月租金；區局下屬外貿公司經營性資產2個，面積5992平方米，未落實免三個月租金；區水利局下屬防洪管理局經營性房產3個，面積476平方米，未落實免三個月租金；區物管中心經營性店面4個，面積373平方米，未落實免三個月租金；區農業農村局(原區糧食局)下屬改制企業經營性店面18個，面積2158平方米未落實免三個月租金；區經濟開發區管委會經營性店面164個，面積4920平方米，未落實免三個月租金。

六、自然資源資產管理審計

1.遵守自然資源資產管理和生態環境保護法律法規方面。

存在磚瓦廠采礦權到期或未取得采礦權證的情況

審計中發現，石崗鎮范圍內正在經營的磚瓦廠存在采礦權到期或未取得采礦權證的情況。石崗村磚瓦廠、石墾磚瓦廠未取得頁巖采礦權，金塘磚瓦廠采礦證2016年9月29日已到期。

2、完成自然資源資產管理和生態環境保護目標方面。

此次審計重點對“十二五”國民經濟和社會發展規劃、生態文明建設考核目標及專項規劃確定的工作目標完成建設、水資源管理“三條紅線”、耕地保有量、森林覆蓋率、森林防火、林業有害生物成災率、主要污染物總量減排指標等進行了關注。發現：

（1)水庫退養未落實到位。

 新建區新府辦發【2018】35號文關于《新建區2018年河湖整治提升實施方案》中指出石崗鎮小（二）型以上水庫14座未退養，分別是朱坊水庫、田北、斜下、梁家、米塘尾、閔垅、跑馬山、沙灘、塘米尾、烏龜腦、小門嶺、用橋水庫共14座水庫未退養。

 截止審計日，已有13座水庫退養完成，剩余朱坊水庫2004年10月15日與養殖戶簽訂了三、四壩水面承包合同，合同至2019年12月31日到期，由于合同未到期所以尚未退養到位。

(2)范圍內水庫大部分水質未達標。

通過審計調取的資料顯示，2018年6月，區河長辦委托第三方檢測公司對全區108座?。ǘ┬图耙陨纤畮爝M行了現場取樣檢測，水庫水質污染較嚴重，其中石崗鎮共有25座水庫，1座Ⅱ類水質，2座Ⅲ水質，5座Ⅳ水質，7座Ⅴ類水質，10座劣Ⅴ水質，達標率12%，遠遠低于省里考核達標90%以上的要求。

2019年7月，新建區對全區?。ǘ┬图耙陨纤畮焖|再次進行了檢測，石崗鎮共有25座水庫，10座Ⅲ水質，7座Ⅳ水質，6座Ⅴ類水質，2座劣Ⅴ水質，達標率40%。

(3)河湖整治項目工程進展緩慢。

根據新建區新府辦發【2018】35號文關于《新建區2018年河湖整治提升實施方案》，安排了石崗鎮拿湖排污口整治工程項目。截止審計日止，該項目尚未動工，進展緩慢。建議石崗鎮政府盡快開展該工程項目，督促項目進度。

七、審計建議

1、積極組織財政收入。努力培植稅源，強化稅收征管。優化區鄉稅源結構，加大稅務征收和稽查工作力度，嚴格依法征稅，切實加強對重點項目的稅收征管，確保各項稅收及時足額入庫；建議相關職能部門加強對區直單位的經營性資產的專項檢查，規范各單位的經營性資產管理工作，加強對區直單位國有資產出租收入的監管，確保非稅收入直接繳入國庫。

2、強化預算支出管理。加強盤活財政存量資金政策執行力度，嚴格執行《中華人民共和國預算法》第五十七條“各級政府財政部門必須依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定。及時、足額地撥付預算支出資金，加強對預算支出的管理和監督”的規定。

3、科學編制財政預算。合理安排政府預算，抓好預算執行，細化預算編制，提高預算的完整性和可執行性?？茖W合理安排經常性支出，嚴格評審項目支出，促進改善預算管理，提高財政資金的使用效益。

4、完善預算管理機制，完善制度建設。健全預算公開制度，制度應明確包括“三公”經費在內的部門預算支出情況，公開的時間、形式以及細化程度。要健全會計核算制度，進一步規范科目使用規定，防止串用科目。

5、按規定清理財政借墊款，嚴格執行《財政部關于進一步規范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知》（財庫〔2014〕175號）“（三）全面清理已經發生的財政借墊款。各級財政部門要采取切實可行措施，必要時運用法律手段，抓緊全面清理已經發生的財政借墊款。

6、充分發揮財政專項資金的使用效益。加快扶貧產業建設的推進力度，組織貧困戶積極參與，實現產業扶貧成效，對于已建成的項目要對加強產業基地的管理和維護，加強對產業扶貧資金的監督，確保扶貧資金安全并產生效益；加強對保障性安居工程基本建設程序和項目建設進度的監督，切實完成各項審批手續，確保各項任務盡快完成。

                                                                   2020年11月27日