根據(jù)《中華人民共和國審計法》的有關規(guī)定及新審委辦發(fā)〔2023〕2號文件要求，區(qū)審計局對2022年度區(qū)本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。受區(qū)政府委托，區(qū)審計局在區(qū)人大常委會會議上作了《2022年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告》，主要內容如下： 

2022年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，區(qū)財政局等職能部門緊緊圍繞全區(qū)中心工作，大力推進項目建設，充分發(fā)揮財政職能作用，積極組織財政收入，不斷優(yōu)化財政支出結構，對促進全區(qū)經(jīng)濟社會運行穩(wěn)定起到了積極作用。審計中發(fā)現(xiàn)如下問題：

一、審計發(fā)現(xiàn)問題

（一）財政收支總體運行方面

2022年區(qū)本級受疫情影響，整體經(jīng)濟疲軟，各項收入下降明顯；土地依賴弊端顯現(xiàn)。

（二）區(qū)本級預算執(zhí)行方面

年初預算執(zhí)行率低；存在預算支出編制不夠細化現(xiàn)象；政府債券債務發(fā)行費用預算編制與實際相差較大。

（三）其他財政資金收支方面

非稅收入未及時繳庫；個別財政專戶長期未發(fā)生業(yè)務；個別財政專戶資金保值增值不夠。

（四）平臺公司政府投資及民生工程債券資金使用情況

政府投資收益低；部分政府專項債券資金項目推進不力，債券資金執(zhí)行度低；國有企業(yè)自籌債務較多，償債風險較大。

（五）部門預算執(zhí)行方面

“財園信貸通”業(yè)務未按規(guī)定及時退還企業(yè)互助保證金；部分上級專項資金撥付、使用執(zhí)行度不高；存在項目未批先建現(xiàn)象；材料采購流程不規(guī)范，缺乏材料供應商資料庫；內部控制不嚴，未按合同規(guī)定付款；項目內部控制不健全，管理不規(guī)范。

（六）村集體“三資”專項審計調查

存在白條入賬現(xiàn)象；部分鄉(xiāng)村工程承包方與資金代管方存在關聯(lián)關系。

（七）自然資源資產審計

部分人居環(huán)境整治及“兩整治一提升”項目簽字蓋章不全、材料不規(guī)范；存在未辦理手續(xù)違法占用基本農田的情況；部門人居環(huán)境整治招投標程序不規(guī)范。

二、審計建議

（一）強化財政收入組織和支出監(jiān)管

一是強化財政收入組織，密切關注經(jīng)濟運行、減稅降費、財稅政策調整等新情況新問題，做好宏觀經(jīng)濟形勢分析，積極應對減收的嚴峻形勢，完善收入調度機制，強化稅收源頭管控，全力挖掘非稅收入潛力，依法依規(guī)組織收入。同時，針對各項財政收入，做到及時繳庫，避免拖延、滯留。二是加強財政支出監(jiān)管制度，明確支出的程序、權限和責任，加強對支出的預算控制和執(zhí)行監(jiān)督，防止財政資金的浪費和濫用。強化預算剛性約束，進一步落實南昌市政府過“緊日子”政策要求，嚴控“三公”經(jīng)費支出，確保“三公”經(jīng)費只減不增。優(yōu)先保障民生工程支出，逐步提高專項資金支付率。同時，針對專戶資金，應嚴格落實《財政部關于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》(財辦〔2011〕1號)的各項要求，規(guī)范財政專戶管理。

（二）優(yōu)化財政預算編制

預算編制過程中，重視與各部門的溝通和協(xié)調，建立健全預算協(xié)調機制，加強對各部門預算編制的統(tǒng)籌和整合，確保預算編制的合理性和全面性，避免重復投入和資源浪費。同時，促進績效評價與預算管理深度融合，在預算編制過程中，充分考慮項目往年績效評價結果，進行針對性預算調整。

（三）規(guī)范部門預算執(zhí)行

嚴格落實過緊日子要求，堅持節(jié)用裕民。進一步加強部門預算編制與執(zhí)行的監(jiān)管，完善預算績效管理體系。強化財政資金過程監(jiān)管，增強預算剛性約束，將財經(jīng)制度落到實處。加大財政資源統(tǒng)籌力度，及時盤活存量資金，促進財政資金提質增效。

（四）完善政府債券及平臺公司政府投資管理

一是聚焦政府債券資金使用情況的監(jiān)控和評估，加強對債券資金的跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決債券資金使用中的問題和風險，確保債券資金的合理使用。同時，優(yōu)化各支付流程，加快政府債券資金支付效率，提升政府債券資金支付執(zhí)行效率。二是規(guī)范平臺公司政府投資。堅持精準有效投資導向，堅決不搞“大水漫灌”，聚焦重點、精準發(fā)力，杜絕低效、浪費現(xiàn)象，積極擴大有效投資，促進投資平穩(wěn)增長。 

（五）健全“三資”管理機制

一是建立健全村級組織管理制度，針對資產和資源要建立集體資產登記、保管、使用、處置等制度，定期開展資產清查，掌握資產變動情況，清查結果及時上報。二是嚴格執(zhí)行管理制度。基層報賬員和村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）管理人員要嚴格執(zhí)行財務管理等制度，對于不合理、不合規(guī)、不真實的單據(jù)拒絕支付，同時要定期進行有關的賬票核對、賬賬核對、賬證核對、賬款核對和賬表核對等對賬工作，發(fā)現(xiàn)問題要及時做出處理。

（六）推進自然資源資產管理工作

一方面，針對非法占用耕地的情況，鐵河鄉(xiāng)人民政府及國土所應進行日常監(jiān)督，盡快進行后續(xù)處理。另一方面，對于環(huán)境整治項目，鐵河鄉(xiāng)應完善相關原始材料，保證招投標程序的規(guī)范。

                                 新建區(qū)審計局

2023年11月15日

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的有關規(guī)定及新審委辦發(fā)〔2023〕2號文件要求，區(qū)審計局對2022年度區(qū)本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。受區(qū)政府委托，區(qū)審計局在區(qū)人大常委會會議上作了《2022年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告》，主要內容如下： 

2022年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，區(qū)財政局等職能部門緊緊圍繞全區(qū)中心工作，大力推進項目建設，充分發(fā)揮財政職能作用，積極組織財政收入，不斷優(yōu)化財政支出結構，對促進全區(qū)經(jīng)濟社會運行穩(wěn)定起到了積極作用。審計中發(fā)現(xiàn)如下問題：

一、審計發(fā)現(xiàn)問題

（一）財政收支總體運行方面

2022年區(qū)本級受疫情影響，整體經(jīng)濟疲軟，各項收入下降明顯；土地依賴弊端顯現(xiàn)。

（二）區(qū)本級預算執(zhí)行方面

年初預算執(zhí)行率低；存在預算支出編制不夠細化現(xiàn)象；政府債券債務發(fā)行費用預算編制與實際相差較大。

（三）其他財政資金收支方面

非稅收入未及時繳庫；個別財政專戶長期未發(fā)生業(yè)務；個別財政專戶資金保值增值不夠。

（四）平臺公司政府投資及民生工程債券資金使用情況

政府投資收益低；部分政府專項債券資金項目推進不力，債券資金執(zhí)行度低；國有企業(yè)自籌債務較多，償債風險較大。

（五）部門預算執(zhí)行方面

“財園信貸通”業(yè)務未按規(guī)定及時退還企業(yè)互助保證金；部分上級專項資金撥付、使用執(zhí)行度不高；存在項目未批先建現(xiàn)象；材料采購流程不規(guī)范，缺乏材料供應商資料庫；內部控制不嚴，未按合同規(guī)定付款；項目內部控制不健全，管理不規(guī)范。

（六）村集體“三資”專項審計調查

存在白條入賬現(xiàn)象；部分鄉(xiāng)村工程承包方與資金代管方存在關聯(lián)關系。

（七）自然資源資產審計

部分人居環(huán)境整治及“兩整治一提升”項目簽字蓋章不全、材料不規(guī)范；存在未辦理手續(xù)違法占用基本農田的情況；部門人居環(huán)境整治招投標程序不規(guī)范。

二、審計建議

（一）強化財政收入組織和支出監(jiān)管

一是強化財政收入組織，密切關注經(jīng)濟運行、減稅降費、財稅政策調整等新情況新問題，做好宏觀經(jīng)濟形勢分析，積極應對減收的嚴峻形勢，完善收入調度機制，強化稅收源頭管控，全力挖掘非稅收入潛力，依法依規(guī)組織收入。同時，針對各項財政收入，做到及時繳庫，避免拖延、滯留。二是加強財政支出監(jiān)管制度，明確支出的程序、權限和責任，加強對支出的預算控制和執(zhí)行監(jiān)督，防止財政資金的浪費和濫用。強化預算剛性約束，進一步落實南昌市政府過“緊日子”政策要求，嚴控“三公”經(jīng)費支出，確保“三公”經(jīng)費只減不增。優(yōu)先保障民生工程支出，逐步提高專項資金支付率。同時，針對專戶資金，應嚴格落實《財政部關于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》(財辦〔2011〕1號)的各項要求，規(guī)范財政專戶管理。

（二）優(yōu)化財政預算編制

預算編制過程中，重視與各部門的溝通和協(xié)調，建立健全預算協(xié)調機制，加強對各部門預算編制的統(tǒng)籌和整合，確保預算編制的合理性和全面性，避免重復投入和資源浪費。同時，促進績效評價與預算管理深度融合，在預算編制過程中，充分考慮項目往年績效評價結果，進行針對性預算調整。

（三）規(guī)范部門預算執(zhí)行

嚴格落實過緊日子要求，堅持節(jié)用裕民。進一步加強部門預算編制與執(zhí)行的監(jiān)管，完善預算績效管理體系。強化財政資金過程監(jiān)管，增強預算剛性約束，將財經(jīng)制度落到實處。加大財政資源統(tǒng)籌力度，及時盤活存量資金，促進財政資金提質增效。

（四）完善政府債券及平臺公司政府投資管理

一是聚焦政府債券資金使用情況的監(jiān)控和評估，加強對債券資金的跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決債券資金使用中的問題和風險，確保債券資金的合理使用。同時，優(yōu)化各支付流程，加快政府債券資金支付效率，提升政府債券資金支付執(zhí)行效率。二是規(guī)范平臺公司政府投資。堅持精準有效投資導向，堅決不搞“大水漫灌”，聚焦重點、精準發(fā)力，杜絕低效、浪費現(xiàn)象，積極擴大有效投資，促進投資平穩(wěn)增長。 

（五）健全“三資”管理機制

一是建立健全村級組織管理制度，針對資產和資源要建立集體資產登記、保管、使用、處置等制度，定期開展資產清查，掌握資產變動情況，清查結果及時上報。二是嚴格執(zhí)行管理制度。基層報賬員和村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）管理人員要嚴格執(zhí)行財務管理等制度，對于不合理、不合規(guī)、不真實的單據(jù)拒絕支付，同時要定期進行有關的賬票核對、賬賬核對、賬證核對、賬款核對和賬表核對等對賬工作，發(fā)現(xiàn)問題要及時做出處理。

（六）推進自然資源資產管理工作

一方面，針對非法占用耕地的情況，鐵河鄉(xiāng)人民政府及國土所應進行日常監(jiān)督，盡快進行后續(xù)處理。另一方面，對于環(huán)境整治項目，鐵河鄉(xiāng)應完善相關原始材料，保證招投標程序的規(guī)范。

                                 新建區(qū)審計局

2023年11月14日